Einkommensteuer – это прямой налог на доход физических лиц, который взимается в Германии. Он является одним из главных источников доходов государства и часто является предметом дискуссий и изменений.
Основы Einkommensteuer
Einkommensteuer взимается с дохода всех физических лиц. Работники в найме платят Lohnsteuer (налог с зарплаты), который автоматически удерживается и переводится работодателем в налоговую службу. Самозанятые лица, в свою очередь, обязаны самостоятельно рассчитать и уплатить налог на доходы.
Ключевой момент состоит в том, что Einkommensteuer основан на ряде принципов, установленных в Einkommensteuergesetz (EStG):
- Принцип налогообложения по платежеспособности: Он гласит, что налог должен взиматься в зависимости от экономической способности человека платить налог.
- Принцип мирового дохода: Это означает, что налогоплательщики облагаются налогом на свой общемировой доход в стране их проживания.
- Nettoprinzip (Принцип чистого дохода): Налог уплачивается только с чистого дохода, т.е. доходы минус связанные с ними расходы.
- Принцип постепенного налогообложения: Налоговая ставка возрастает по мере увеличения дохода.
- Принцип периодизации: Доходы налогоплательщика оцениваются и облагаются налогом отдельно за каждый налоговый период.
Какие доходы облагаются налогом?
Einkommensteuer распространяется на различные виды доходов, включая:
- Доходы от земледелия и лесного хозяйства.
- Доходы от коммерческой деятельности.
- Доходы от самостоятельной деятельности.
- Доходы от независимой деятельности (заработная плата).
- Доходы от капитала.
- Доходы от аренды и субаренды.
- Прочие доходы.
Как рассчитывается Einkommensteuer?
Сумма Einkommensteuer зависит от общего дохода налогоплательщика. Например, если годовой доход не превышает 9.744 € (на 2021 год), налог не взимается. Однако выше этого порога применяется налоговая ставка, которая увеличивается по мере роста дохода.
Einkommensteuer для предпринимателей
Предприниматели обязаны платить налог на свой облагаемый доход. Различные виды операционных расходов (Betriebsausgaben) могут уменьшить налоговую базу.
К ним относятся:
- Зарплата и другие расходы на персонал.
- Амортизация.
- Покупка товаров и услуг.
- Расходы на недвижимость.
- Уплаченный НДС.
- Расходы на автомобиль.
После подачи декларации о доходах предприниматель получает уведомление о налоге на доходы физических лиц, указывающее, сколько ему нужно уплатить или сколько будет возвращено.
В заключение, Einkommensteuer – это сложный элемент немецкой налоговой системы, и многие предприниматели и частные лица полагаются на помощь налоговых консультантов для правильного и эффективного налогообложения.
